小规模纳税人代理记账报税的常见问题

小规模纳税人代理记账报税的常见问题

小规模纳税人代理记账和纳税申报的常见问题1：征收率按3%计算

2009年小规模纳税人增值税征收率降低3%的，应注意税收销售额为3%，即销售额=税收销售额/(1+3%)

小规模纳税人代理记账和纳税申报的常见问题2：企业所得税核定征收

核定征收所得税主要根据您的应税所得额或成本（费用）支出确定。从税收实践的角度来看，主要根据应税所得额确定；应税所得额无非是看发票开具的金额，或者你在会计上做了多少，但肯定会和开具的发票进行比较，但也有可能和取得的发票、采购文件等凭证进行比较，确定你的应税所得额。

核定征收所得税的计算公式为：

1、应纳税所得额=应纳税所得额×应纳税所得额或应纳税所得额=成本(费用)支出额/(1-应纳税所得额)×应税所得率；

2、应纳税所得额=应纳税所得额×适用税率；

一般按照主管税务机关批准的收益率计算缴纳所得税(以“批准收益率通知书”的形式送达公司)。

小规模纳税人记账报税常见问题3:纳税申报表

1、国税:

(1)按月申报:《小规模纳税人增值税申报表》;(2)季度申报:《中华人民共和国企业/公司所得税月(季)度预缴纳税申报表》-(B类)

2、地税：

(1)按月申报:城建税、教育费附加、地方教育费附加以综合申报表的形式(即一份申报表申报多种税种)

(2)按月申报:《个人所得税申报表》和《扣缴个人所得税申报表》;主要代扣代缴员工个人所得税。

小规模纳税人代理记账和纳税申报的常见问题4：

建账

所得税的核定征收有六项明确规定，其中一项是“依照法律、行政法规的规定应当设置但不设置账簿的”，应当采取核定征收的方式。因此，财务人员做好会计建制工作是必要的，也是必要的。税务机关应当推进纳税人建帐建制。税务机关应当积极督促核实所得税征收的纳税人建立会计制度，进而引导纳税人向会计征收方式过渡，从而改善经营管理。然后，对符合审计征收条件的纳税人，应及时调整征收方式，最终实施审计征收。